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企業所得稅年度納稅申報表(A類,2018年修訂版)

來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 發布時間:2017-12-26
摘要:1、國家稅務總局公告2018年第57號 國家稅務總局關于修訂《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單樣式及填報說明的公告 附件:《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單及填報說明 2、國家稅務總局公告201...
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稅屋提示——參考2018修訂版:
1、國家稅務總局公告2018年第57號 國家稅務總局關于修訂《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單樣式及填報說明的公告  
附件:《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單及填報說明
2、國家稅務總局公告2018年第58號 國家稅務總局關于簡化小型微利企業所得稅年度納稅申報有關措施的公告 

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中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版) 下載
企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(2018年版

2017年版年度納稅申報表的14個主要變化及企業所得稅匯算清繳的54個實務問題解答(廣東佛山國稅) 
國家稅務總局2018年第一季度政策解讀輔導——企業所得稅年度納稅申報 
2017年企業所得稅申報表重難點項目之——新舊申報表比對 < 高金平 >    
2017年度企業所得稅匯算清繳的20個重點熱點問題解答(廣州國稅)<廣州國稅局>
企業所得稅匯算清繳的9個熱點問題(廣州地稅)<廣州地稅局>
企業所得稅匯算清繳的29個熱點問題解答(山東國稅)

國家稅務總局公告2017年第54號 關于發布《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》的公告 
國家稅務總局公告2018年第26號 關于發布《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》等報表的公告

《企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》封面及填報說明
企業所得稅年度納稅申報表填報表單(2017版)及填報說明
1、A000000 企業基礎信息表(2017版)及填報說明
2、A100000 中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)(2017版)及填報說明
3、A101010 一般企業收入明細表(2017版)及填報說明
4、A101020 金融企業收入明細表(2017版)及填報說明
5、A102010 一般企業成本支出明細表(2017版)及填報說明
6、A102020 金融企業支出明細表(2017版)及填報說明
7、A103000 事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表(2017版)及填報說明
8、A104000 期間費用明細表(2017版)及填報說明
9、A105000 納稅調整項目明細表(2017版)及填報說明
10、A105010 視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表(2017版)及填報說明
11、A105020 未按權責發生制確認收入納稅調整明細表(2017版)及填報說明
12、A105030 投資收益納稅調整明細表(2017版)及填報說明
13、A105040 專項用途財政性資金納稅調整明細表(2017版)及填報說明
14、A105050 職工薪酬支出及納稅調整明細表(2017版)及填報說明
15、A105060 廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表(2017版)及填報說明
16、A105070 捐贈支出及納稅調整明細表(2017版)及填報說明
17、A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表(2017版)及填報說明
18、A105090 資產損失稅前扣除及納稅調整明細表(2017版)及填報說明
19、A105100 企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表(2017版)及填報說明
20、A105110 政策性搬遷納稅調整明細表(2017版)及填報說明
21、A105120 特殊行業準備金及納稅調整明細表(2017版)及填報說明
22、A106000 企業所得稅彌補虧損明細表(2017版)及填報說明
23、A107010 免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表(2017版)及填報說明
24、A107011 符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表(2017版)及填寫說明
25、A107012 研發費用加計扣除優惠明細表(2017版)及填報說明
26、A107020 所得減免優惠明細表(2017版)及填報說明
27、A107030 抵扣應納稅所得額明細表發(2017版)及填報說明
28、A107040 減免所得稅優惠明細表(2017版)及填報說明
29、A107041 高新技術企業優惠情況及明細表(2017版)及填報說明
30、A107042 軟件、集成電路企業優惠情況及明細表(2017版)及填報說明
31、A107050 稅額抵免優惠明細表(2017版)及填報說明
32、A108000 境外所得稅收抵免明細表(2017版)及填報說明
33、A108010 境外所得納稅調整后所得明細表(2017版)及填報說明
34、A108020 境外分支機構彌補虧損明細表(2017版)及填報說明
35、A108030 跨年度結轉抵免境外所得稅明細表(2017版)及填報說明
36、A109000 跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表(2017版)及填報說明
37、A109010 企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2017版)及填報說明

《年度納稅申報表(A類,2017年版)》三大變化、四大特點朱長勝

  和2014版申報表相比,2017版申報表有了較大幅度的變化,其中如下三大變化值得重點關注:

變化一:減并4張3級附表

  舊版申報表一共由41張申報表構成,體系周密,內容詳盡,具體結構如下:

  新版申報表刪除了四張三級附表,分別為《固定資產加速折舊、扣除明細表》(A105081)、《資產損失(專項申報)稅前扣除及納稅調整明細表》(A105091)、《綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表》(A107012)和《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細表》(A107013),同時,把相關需要填報的內容歸入到上一級的二級附表,申報表數量從原41張降到了37張,具體結構如下:

1.《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》(A105080)的變化。
(1)新版申報表將舊版表頭中的第5、6、7列進行了修改,刪除了第10列“調整原因”。

將國家稅務總局公告2016年第3號重新公布的《固定資產加速折舊、扣除明細表》(A105081)壓縮后增補為《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》(A105080)的第8~17行,行次也相應的由27行增加到了39行。

行次

項        目

8

其中:享受固定資產加速折舊及一次性扣除政策的資產加速折舊額大于一般折舊額的部分

(一)重要行業固定資產加速折舊(不含一次性扣除)

9

(二)其他行業研發設備加速折舊

10

(三)允許一次性扣除的固定資產(11+12+13)

11

1.單價不超過100萬元專用研發設備

12

2.重要行業小型微利企業單價不超過100萬元研發生產共用設備

13

3.5000元以下固定資產

14

(四)技術進步、更新換代固定資產

15

(五)常年強震動、高腐蝕固定資產

16

(六)外購軟件折舊

17

(七)集成電路企業生產設


(2)在無形資產項目中增加了二行,如下表紅字所示

(3)在所有欄次后面,增加了“附列資料——全民所有制改制資產評估增值政策資產”。
2.《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)的變化。將舊版《資產損失(專項申報)稅前扣除及納稅調整明細表》(A105091)的表頭(第3行)“賬載金額”“資產處置收入”“賠償收入”“資產計稅基礎”“資產損失的稅收金額”“納稅調整金額”挪作《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)的表頭,其他欄次沒有變化。

3.直接刪除《綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表》(A107012),不改變《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》(A107010)的相應欄次(第16行)。
4.將《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細表》(A107013)并入《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》(A107010),不再要求分別列示原保費收入、分包費收入和分出保費收入;根據《關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)的規定,增加了小額貸款公司的欄次(第22行);改變舊版申報表的項目層級。

《關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)的有效期限為2017年1月1日至2019年12月31日,而新版稅申報表為它特意增設了欄次,意味著該政策很可能會有展期。


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