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A109010 企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2018版)及填報說明

來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 發布時間:2018-01-08
摘要:A109010 企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表 應納所得稅額 總機構分攤所得稅額 總機構財政集中分配所得稅額 分支機構分攤所得稅額 分支機構情況 分支機構統一社會信用代碼 (納稅人識別號) 分支機構名稱 三項因素 分配 比例 分配所得稅額 營業收入 職...
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A109010 企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表

應納所得稅額 總機構分攤所得稅額  總機構財政集中分配所得稅額 分支機構分攤所得稅額
       
分支機構情況 分支機構統一社會信用代碼
(納稅人識別號)
分支機構名稱 三項因素 分配
比例
分配所得稅額
營業收入 職工薪酬 資產總額
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
合計          
 

A109010 《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》填報說明

  本表適用于跨地區經營匯總納稅的總機構填報。納稅人應根據稅法、《財政部 國家稅務總局中國人民銀行關于印發〈跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理辦法〉的通知》(財預〔2012〕40號)、《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)規定計算總分機構每一納稅年度應繳的企業所得稅額、總機構和分支機構應分攤的企業所得稅額。對于僅在同一。ㄗ灾螀^、直轄市和計劃單列市)內設立不具有法人資格分支機構的企業,根據本。ㄗ灾螀^、直轄市和計劃單列市)匯總納稅分配辦法在總機構和各分支機構分配企業所得稅額的,填報本表。

  一、具體項目填報說明

  1.“稅款所屬時期”:填報公歷1月1日至12月31日。

  2.“總機構名稱”“分支機構名稱”:填報營業執照、稅務登記證等證件載明的納稅人名稱。

  3.“總機構統一社會信用代碼(納稅人識別號)”“分支機構統一社會信用代碼(納稅人識別號)”:填報工商等部門核發的納稅人統一社會信用代碼。未取得統一社會信用代碼的,填報稅務機關核發的納稅人識別號。

  4.“應納所得稅額”:填報企業匯總計算的、且不包括境外所得應納所得稅額的本年應補(退)的所得稅額。數據來源于《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》(A109000)第11行“本年度應分攤的應補(退)所得稅額”。

  5.“總機構分攤所得稅額”:對于跨。ㄗ灾螀^、直轄市、計劃單列市)經營匯總納稅企業,填報企業本年應補(退)所得稅額×25%后的金額;對于同一。ㄗ灾螀^、直轄市、計劃單列市)內跨地區經營匯總納稅企業,填報企業本年應補(退)所得稅額×規定比例后的金額。

  6.“總機構財政集中分配所得稅額”:對于跨。ㄗ灾螀^、直轄市、計劃單列市)經營匯總納稅企業,填報企業本年應補(退)所得稅額×25%后的金額;對于同一。ㄗ灾螀^、直轄市、計劃單列市)內跨地區經營匯總納稅企業,填報企業本年應補(退)所得稅額×規定比例后的金額。

  7.“分支機構分攤所得稅額”:對于跨。ㄗ灾螀^、直轄市、計劃單列市)經營匯總納稅企業,填報企業本年應補(退)的所得稅額×50%后的金額;對于同一。ㄗ灾螀^、直轄市、計劃單列市)內跨地區經營匯總納稅企業,填報企業本年應補(退)所得稅額×規定比例后的金額。

  8.“營業收入”:填報上一年度各分支機構銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權等日常經營活動實現的全部收入的合計額。

  9.“職工薪酬”:填報上一年度各分支機構為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出的合計額。

  10.“資產總額”:填報上一年度各分支機構在經營活動中實際使用的應歸屬于該分支機構的資產合計額。

  11.“分配比例”:填報經總機構所在地主管稅務機關審核確認的各分支機構分配比例,分配比例應保留小數點后十位。

  12.“分配所得稅額”:填報分支機構按照分支機構分攤所得稅額乘以相應的分配比例的金額。

  13.“合計”:填報上一年度各分支機構的營業收入總額、職工薪酬總額和資產總額三項因素的合計金額及本年各分支機構分配比例和分配稅額的合計金額。

  二、表內、表間關系

 。ㄒ唬┍韮汝P系

  1.總機構分攤所得稅額=應納所得稅額×總機構分攤比例。

  2.總機構財政集中分配所得稅額=應納所得稅額×財政集中分配比例。

  3.分支機構分攤所得稅額=應納所得稅額×分支機構分攤比例。

  4.分支機構分配比例=(該分支機構營業收入÷分支機構營業收入合計)×35%+(該分支機構職工薪酬÷分支機構職工薪酬合計)×35%+(該分支機構資產總額÷分支機構資產總額合計)×30%。

  5.分支機構分配所得稅額=分支機構分攤所得稅額×該分支機構分配比例。

 。ǘ┍黹g關系

  應納所得稅額=表A109000第11行。

  政策依據——

  1、國家稅務總局公告2017年第54號 國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》的公告

  2、國家稅務總局公告2018年第57號 國家稅務總局關于修訂《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單樣式及填報說明的公告

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